來源： 中國科技網(wǎng) 作者： 楊靖 唐婷
深化科體改革
中國科技網(wǎng)北京5月24日電 繼今年3月底國家科技計劃完成預(yù)撥25%年度經(jīng)費(fèi)以后，國家科技計劃經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行繼續(xù)加速。科技部科研條件與財務(wù)司相關(guān)人員接受科技日報記者采訪時說，“到5月30日，科研經(jīng)費(fèi)撥付率將達(dá)到90%。11月30日前，實(shí)現(xiàn)預(yù)算撥付100%。”從年初預(yù)撥25%到5月底預(yù)算執(zhí)行實(shí)現(xiàn)90%，科研經(jīng)費(fèi)撥付的速度足以用“讓人震撼”四字來形容。條財司相關(guān)人員透露，明年的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行速度還將更快，到4月30日前，三大科技計劃（863計劃、973計劃和科技支撐計劃）經(jīng)費(fèi)撥付將達(dá)到90%。
“2012年度科技計劃預(yù)算執(zhí)行能夠?qū)崿F(xiàn)全面‘提速’，根本原因在于創(chuàng)新管理機(jī)制。”條財司相關(guān)人員說，“加快科技計劃預(yù)算執(zhí)行，讓科研經(jīng)費(fèi)能夠及時到位，有利于提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率。近年來，科技部積極推進(jìn)的建立項(xiàng)目儲備庫，提前一年組織科技計劃項(xiàng)目立項(xiàng)，提前一年細(xì)化預(yù)算編制，為科技計劃預(yù)算執(zhí)行創(chuàng)造了良好的制度基礎(chǔ)。同時，科技部理順內(nèi)部管理流程，狠抓管理細(xì)節(jié)，實(shí)現(xiàn)科技計劃項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、預(yù)算批復(fù)、任務(wù)書簽訂同步進(jìn)行，并與經(jīng)費(fèi)撥款無縫銜接，使科技計劃的預(yù)算執(zhí)行更加科學(xué)、順暢、高效。”
加快科技計劃預(yù)算執(zhí)行，是“十二五”科技計劃經(jīng)費(fèi)管理改革的重要舉措。此次改革堅持以人為本，通過大力加強(qiáng)項(xiàng)目儲備庫建設(shè)，完善項(xiàng)目立項(xiàng)機(jī)制，建立課題間接成本補(bǔ)償機(jī)制，強(qiáng)化課題承擔(dān)單位法人責(zé)任，簡化預(yù)算調(diào)整程序和建立經(jīng)費(fèi)預(yù)撥機(jī)制加快預(yù)算執(zhí)行等一系列創(chuàng)新舉措，著力提升科技管理服務(wù)水平。“科技計劃經(jīng)費(fèi)改革的成果集中體現(xiàn)在財政部、科技部發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》（業(yè)內(nèi)稱為434號文）中。改革文件中提出的具體政策措施，使科技計劃經(jīng)費(fèi)管理更加適應(yīng)科研活動的規(guī)律和特點(diǎn)，也更加符合財政預(yù)算管理的要求，在提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益的同時，為科研人員提供更具‘親和力’的服務(wù)。”條財司相關(guān)人員強(qiáng)調(diào)說，“這也正是‘十二五’科技計劃和經(jīng)費(fèi)管理改革所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。”
建立經(jīng)費(fèi)預(yù)撥機(jī)制 提高資金使用效益
項(xiàng)目年度經(jīng)費(fèi)到位晚，經(jīng)費(fèi)“年初不夠用、年底突擊花”一直是科研人員反映強(qiáng)烈的問題。此前，由于受到財政預(yù)算審批程序的影響，科研經(jīng)費(fèi)經(jīng)常會延遲一個季度到位。在這種情況下，由于年初拿不到經(jīng)費(fèi)，科研工作又不能停止，部分課題組會出現(xiàn)混用其他項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，或拿其他自有資金先行墊付。
實(shí)際上，科研經(jīng)費(fèi)到位晚、科技計劃預(yù)算執(zhí)行慢等問題同時還可能引發(fā)一系列連鎖反應(yīng)。由于科研項(xiàng)目（課題）支出上半年進(jìn)度放慢，當(dāng)下半年課題經(jīng)費(fèi)集中下達(dá)后，經(jīng)費(fèi)年度結(jié)余壓力加大，所以，科研經(jīng)費(fèi)在下半年的使用速度通常會被人為提速，一些單位甚至出現(xiàn)年底“突擊花錢”的現(xiàn)象。
“為解決‘十一五’期間科技計劃預(yù)算執(zhí)行中暴露出的突出問題，科技部和財政部積極研究解決辦法，經(jīng)過努力，十一屆全國人大常委會委員長會議同意財政部在全國人民代表大會批準(zhǔn)預(yù)算之前，預(yù)撥一定比例的項(xiàng)目資金。”條財司相關(guān)人員告訴記者，“今年春節(jié)剛過，科技部已按程序預(yù)撥了在研項(xiàng)目年度預(yù)算25%的經(jīng)費(fèi)，共計64.7億元。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到賬時間較以前年度平均提前3個月左右。”
經(jīng)全國人大批準(zhǔn)確立的經(jīng)費(fèi)預(yù)撥機(jī)制，受到了科研人員的普遍歡迎。“這一改革舉措有利于統(tǒng)籌安排全年研究工作。”采訪中，部分課題組負(fù)責(zé)人曾對記者表示，預(yù)撥科研經(jīng)費(fèi)解決了年初科研課題執(zhí)行的后顧之憂，不用再為科研經(jīng)費(fèi)管理的細(xì)枝末節(jié)分神。
“預(yù)撥經(jīng)費(fèi)是一種正常的機(jī)制。例如科研單位的事業(yè)費(fèi)就是年初預(yù)撥。預(yù)算批復(fù)前預(yù)撥項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)也是財政預(yù)撥范圍的一種拓展。”條財司相關(guān)人員認(rèn)為，這項(xiàng)改革為科研工作正常運(yùn)行提供了有力保障。改革有利于科技計劃平穩(wěn)執(zhí)行，將提高科技計劃經(jīng)費(fèi)管理的科學(xué)化和精細(xì)化水平，有利于促進(jìn)財政支出進(jìn)度的均衡化，有利于提高科技計劃財政資金的使用效率。
經(jīng)費(fèi)預(yù)撥制度的建立，還得益于科技部從幾年前就開始積極推進(jìn)的加強(qiáng)項(xiàng)目儲備庫建設(shè)，提前一年組織項(xiàng)目，提前一年細(xì)化預(yù)算的科技計劃管理改革。這一改革舉措，使三大主體科技計劃的年初預(yù)算細(xì)化率大幅提升，也使經(jīng)費(fèi)預(yù)撥成為可能。
在組織好年初預(yù)撥經(jīng)費(fèi)的同時，科技部下大力氣理順內(nèi)部管理工作流程，加強(qiáng)業(yè)務(wù)司局和預(yù)算管理司局的緊密配合，及時啟動了立項(xiàng)批復(fù)、預(yù)算批復(fù)和任務(wù)書簽訂的前期準(zhǔn)備工作，為進(jìn)一步加快科技計劃預(yù)算執(zhí)行奠定基礎(chǔ)。待財政部部門預(yù)算正式批復(fù)以后，科技部立即辦理下達(dá)相關(guān)批復(fù)和任務(wù)書簽訂工作，并于5月15日前，全部完成了相關(guān)工作，隨后組織開展全年90%細(xì)化預(yù)算的撥款工作，實(shí)現(xiàn)了5月底前經(jīng)費(fèi)全部撥付到位，真正實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目啟動和經(jīng)費(fèi)到位的無縫銜接。
直面科研經(jīng)費(fèi)管理難題 建立間接成本補(bǔ)償機(jī)制
設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、燃料動力費(fèi)等在項(xiàng)目研發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用清晰可見。但事實(shí)上，為保障科研項(xiàng)目順利進(jìn)行，還有一部分“看不見”的間接成本發(fā)揮著重要作用。比如，承擔(dān)項(xiàng)目單位為項(xiàng)目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、汽、暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出，以及績效支出等。“此次改革正是在廣泛傾聽我國科技人員的呼聲后，在研究美、英、法、德、日等發(fā)達(dá)國家科研項(xiàng)目支出政策，以及總結(jié)我國民口科技重大專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)科研活動特點(diǎn)和實(shí)際需要，明確將科研項(xiàng)目支出科目分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用兩大類。”條財司相關(guān)人員介紹說。
根據(jù)434號文，直接費(fèi)用是指在項(xiàng)目（課題）實(shí)施過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費(fèi)用，主要包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、其他費(fèi)用等；間接費(fèi)用則主要包括承擔(dān)單位為項(xiàng)目（課題）研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出，以及承擔(dān)單位用于科研人員激勵的相關(guān)支出等。其中，間接費(fèi)用實(shí)行總額控制，根據(jù)各計劃的特點(diǎn)，按照不超過課題經(jīng)費(fèi)中直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)后的一定比例核定。
科研項(xiàng)目的人員費(fèi)開支政策歷來是科研經(jīng)費(fèi)管理的難點(diǎn)，在世界各國均不例外。雖說目前在美、英、法、德、日等發(fā)達(dá)國家的科研機(jī)構(gòu)里，科研人員的薪酬和其所承擔(dān)的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)基本不存在聯(lián)系，但隨著國際科研競爭日趨激烈，為了吸引和穩(wěn)定更多杰出的科研人才，提高本國的科技創(chuàng)新能力，一些發(fā)達(dá)國家政府部門在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分配和使用這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)上，逐漸在引入“彈性”的績效評價方法。目前美、英等國根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的一定比例單獨(dú)核定一定額度的‘一般管理費(fèi)’，由項(xiàng)目承擔(dān)單位自主安排，由單位用于支付人員性費(fèi)用。另據(jù)了解，美國的大學(xué)被授權(quán)自主確定其科研人員的薪酬水平，大學(xué)的教授通常只拿9或10個月的全時工資，其余3或2個月的全時工資可以在承擔(dān)的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。
“十二五”以來，在充分借鑒“十一五”期間國家科技計劃和經(jīng)費(fèi)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，科技計劃經(jīng)費(fèi)管理改革直面科研項(xiàng)目人員費(fèi)管理這一難點(diǎn)問題，在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中明確設(shè)立了績效支出，并納入間接費(fèi)用中。同時加強(qiáng)了對績效支出的管理，要求在對科研工作進(jìn)行績效考核的基礎(chǔ)上，結(jié)合科研人員實(shí)績，由所在單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌安排。這一政策，彰顯了“以結(jié)果為導(dǎo)向”和“注重績效”的改革思路，也能夠更好的體現(xiàn)科研人員投入科研項(xiàng)目工作的智力勞動的價值。
簡化課題預(yù)算調(diào)整程序 給課題承擔(dān)單位自主權(quán)
把科研活動中一些科目支出的經(jīng)費(fèi)管理權(quán)直接交給課題承擔(dān)單位和科研人員手上，營造更加寬松的科研環(huán)境，是“十二五“科技計劃經(jīng)費(fèi)管理改革的又一大特點(diǎn)。
在“十一五”期間，國家科技計劃課題支出預(yù)算科目調(diào)整的規(guī)定限制的比較嚴(yán)格，相關(guān)支出科目預(yù)算執(zhí)行超過核定預(yù)算10%且金額在5萬元以上的，均需要按程序報科技部審批。這一規(guī)定雖然嚴(yán)格了科技計劃項(xiàng)目預(yù)算管理，但由于審批程序流程比較長，也出現(xiàn)了與科研活動不確定性、探索性不相適應(yīng)的情況，科研人員反映比較多。“十二五“期間，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用堅持原則性與靈活性相結(jié)合，按照支出的不同性質(zhì)和類型實(shí)施分類管理。“這項(xiàng)改革目的在于充分發(fā)揮科研人員的主觀能動性，增加其經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)。”條財司相關(guān)人員進(jìn)一步解釋說，“對于材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)等科目的支出，課題組和課題負(fù)責(zé)人可根據(jù)實(shí)際需要提出調(diào)整申請，由承擔(dān)單位自行按規(guī)定審批，科技部不再行使最終審批權(quán)，而是在財務(wù)驗(yàn)收時加以確認(rèn)。對會議費(fèi)、差旅費(fèi)、國際合作交流費(fèi)等科目，科技部將本著勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格管理，原則上不允許調(diào)增，但可以調(diào)減用于相關(guān)科研活動支出。”上述規(guī)定使預(yù)算調(diào)整程序得以極大簡化，使科研人員能夠根據(jù)科研項(xiàng)目的實(shí)際需要更加靈活、高效的安排科研工作，減輕了科研人員的負(fù)擔(dān)。
開展科技經(jīng)費(fèi)巡視檢查 寓監(jiān)管于服務(wù)之中
在科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管方面，本次改革提出綜合利用科研經(jīng)費(fèi)巡視檢查、財務(wù)報告、專項(xiàng)審計、財務(wù)驗(yàn)收、績效評價、受理舉報等多種方法，通過日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式，對科技經(jīng)費(fèi)實(shí)施監(jiān)督檢查。特別是創(chuàng)新監(jiān)管方式，建立了科研經(jīng)費(fèi)巡視檢查制度。“推動科技經(jīng)費(fèi)巡視制度建設(shè)，就是要在經(jīng)費(fèi)監(jiān)管服務(wù)中實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移，防患于未然。”采訪中，條財司相關(guān)人員解釋說，“在科技經(jīng)費(fèi)巡視檢查過程中，將重點(diǎn)檢查課題承擔(dān)單位的財務(wù)管理水平和財務(wù)制度建設(shè)情況，巡視檢查的目的是在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，能夠?yàn)檎n題承擔(dān)單位提出加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理方面的合理化建議，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管服務(wù)前移。” 據(jù)了解，目前科技經(jīng)費(fèi)巡視受到課題承擔(dān)單位的歡迎。條財司相關(guān)人員告訴記者，建立經(jīng)費(fèi)管理使用信用和績效評價制度也將是本次改革的重點(diǎn)之一。根據(jù)434文，科技部、相關(guān)主管部門將對課題承擔(dān)單位和課題合作單位、課題負(fù)責(zé)人等科研人員、中介機(jī)構(gòu)和咨詢專家在經(jīng)費(fèi)管理使用、評估評審方面的信譽(yù)度進(jìn)行評價和記錄。科技主管部門將據(jù)此推動實(shí)施分類監(jiān)管，按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支持強(qiáng)度和承擔(dān)單位財務(wù)管理能力和信用情況的不同，對不同項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)采取不同的監(jiān)管方式和手段。
另外值得一提的是，“十二五”期間，對于容易形成監(jiān)管薄弱環(huán)節(jié)的課題外撥經(jīng)費(fèi)，本次改革進(jìn)一步強(qiáng)化了課題合作單位的責(zé)任，明確規(guī)定課題合作單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對課題經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)分別單獨(dú)核算，自覺接受有關(guān)監(jiān)督檢查，課題承擔(dān)單位和課題合作單位不得層層轉(zhuǎn)撥、變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)。（記者 楊靖 唐婷）
