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作者：科遠股份/營銷中心/余培軍
供稿單位：南京科遠自動化集團股份有限公司

1、引言

       在一個組織中，如何使組織有效的營運，是管理者面臨的主要任務。隨著環境的日趨復雜、多變，規模的不斷膨脹，組織越來越難于控制。為了解決這個問題，管理者利用各種有效的方法與技術，加于規劃、控制、以達到組織既定的目標。其中，預算就是這樣一種工具。
       但是，隨著市場經濟的發展，企業的管理模式需要不斷地創新與完善。改革開放以來，西方國家的企業現代化管理理論被引入國門，20世紀80年代初期西方的管理會計理論也被引入中國企業。在90年代后期，預算管理在發電行業得到逐步推廣，如江蘇電力、浙江電力等都大力在所屬企業中推行。目前預算管理在我國發電企業中的應用得到了一定的發展，在企業管理中發揮著獨特的作用。

2、SyncPlant3.0全面預算的內容

        SyncPlant3.0全面預算管理以年度目標利潤為龍頭，企業內部費用管理為主線，重心立足于過程控制。預算從時間上劃分，有年度預算、月度預算；預算從層次上可分為廠級預算和部門級預算。預算內容一般是以各種量化指標的形式出現，這些指標既可以是定量的貨幣化指標，如全年發電收入、月度發電收入、某項目的檢修費用等，又可以是提高企業管理水平的經營管理性指標，如全廠發電標煤耗率、廠用電率、燃煤月度平均采購單價、月度采購到貨率、缺陷及時消缺率等。為全面預算系統提供數據業務系統有：行政綜合系統、計劃管理系統、物資管理系統、燃料管理系統、設備資產管理系統等。

3、系統業務流程

4、功能說明

預算項目類型設置：用來定義經營預算的各項指標的類型。

預算項目維護：定義經營預算的各項指標，是構成預算模板的基本元素。指標可以按照樹形展示，也可以按照列表展示。在預算體系中引用過的指標不允許刪除，但可以不啟用


預算權限管理：為預算權限編制提供編輯功能；預算權限針對的是部門預算和實際數據，公司級數據沒有權限，通過本功能定義預算模板的權限（瀏覽、編輯）。

預算模板編制及審核：定義一年一度的經營預算指標體系，作為預算和執行結果反饋的邏輯結構。定義指標間的數學關系，用來在預算編制和執行過程中，按照數學關系自動進行數據匯總；預算模板每年經過廠內充分討論形成，討論結果由財務預算管理員編寫，并報財務部門經理核準，且預算模板經過上報審批后不能調整。
部門預算編制及審核：各個部門預算員根據預算模板編制本部門預算，在制定預算時可以查閱本部門往年預算的歷史數據。編制預算時，根據年度預算模板權限的設置情況，僅顯示當前操作人員具有編制權限的指標，其它年度預算模板中的指標不顯示出來。


全廠預算匯總與發布：財務預算員根據各部門上報的部門預算，（根據統一的預算模板）自動匯總形成公司預算，可以直觀看到各預算項是如何分解到各部門的，即各個部門的此項預算值。發生預算調整后，系統可以重新匯總形成新的公司預算；已經發布的預算不允許進行任何修改。

預算調整與審核：需要調整本部門預算，則要填寫預算調整申請單（包括調整前值、調整后值、調整幅度、調整原因）。調整后申請單經過部門經理審核批準后，財務預算人員根據調整后的值重新進行公司預算匯總，形成新的公司預算。在填報調整申請單時，可以查詢到本部門預算調整的歷史記錄。

實際收入數據采集：由各個部門財務預算員關聯“業務系統”統計出（或手工輸入）預算模板中的收入項數據；實際收入數據采集需報給相關責任部門（:如：財務部）審核后生效。

實際支出數據采集：由各個部門財務預算員關聯“業務系統”統計出（或手工輸入）預算模板中的支出項數據；實際支出數據采集需報給相關責任部門（:如：財務部）審核后生效。

實際收入支出匯總：公司財務預算員根據各部門上報的部門實際收入支出，（根據統一的預算模板）匯總形成公司實際收入支出；在公司實際收入支出匯總中，可以直觀看到各實際收入支出項是如何分解到各部門的，即各個部門的此項實際收入支出值；發生實際收入支出變動后，可以重新匯總形成新的公司實際收入支出。

預算查詢與分析：查詢某年度公司級的預算和匯總信息，并制圖。同時提供多種分析方式快捷調用入口；提供公司（或同一部門）預算和實際的對比、各個指標的預算或實際數據的歷史趨勢，同一指標同一時期部門間對比等多種方式；查詢條件包括：指標、年度、季度、月度、預警比例、預算指標、部門等。


5、系統特點

? 配合發電企業貫徹實施“低成本戰略”，把經營管理提高到精細管理、超前控制和動態管理的高級層次；
? 實現發電企業年度經營目標的預算決策，提供全面的事前計劃與預測（正向與反向），事中控制和事后考核、分析手段；
? 實現對各項責任目標的分解、考核獎懲與分析總結，提高全員參與管理的積極性；
? 與各相關業務系統緊密結合，實現企業對實際成本的控制和核算，為企業實現竟價上網提供實時成本；
? 系統實際涉及生產經營的全方位和各流程，系統及時統計各生產經營任務的執行情況、完成情況及差異，為管理提供實時、準確和有效的參考信息；
? 以市場競爭為導向，以科學管理為手段，以生產安全為核心，以經濟效益為目的，實現企業物流、工作流、資金流、控制流的集成；
? 全面預算管理實現全員化和全日制管理。

6、SyncPlant3.0全面預算在發電企業應用前景

         發電企業追求的目標就是在提供及時服務的同時獲取最大的利潤。因此，企業內部節流將會越來越重要。全面預算正是企業控制成本、分配資源的有效工具，采用全面預算管理方法將有效幫助企業在內部進行深度挖潛，減少企業漏洞，為企業推行低成本戰略的有力保障。可以預見，在中國現在的發電側市場環境中， SyncPlant3.0全面預算管理系統將會得到更大范圍、更深層次的推廣。

7、結束語
        在發電企業積極推行全面預算管理，進一步細化規范內部經營活動，是加強發電企業經營管理，面向市場，適應市場的客觀要求。它對于企業完成資產經營責任制指標，規范創新企業財務管理，改善企業財務狀況，提高企業盈利能力，具有重要的意義。SyncPlant3.0全面預算管理系統正是科遠公司在牢牢把握這一市場需求的基礎上研發的產品，而且多家電廠通過實施這一系統均取得良好的經濟效益。

參考文獻：
[1] 王化成，全面預算管理[M]，人民大學出版社，2004年1月.
[2] 張一貞，管理會計學[M]，中國物價出版社，2001年9月.